Bài nghiên cứu

Tóm tắt: Ưu đãi thuế đã trở thành một công cụ nhằm cạnh tranh thu hút đầu tư ở các nước đang phát triển. Nghiên cứu này làm rõ bức tranh đa màu của ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong khu vực ASEAN, trên cơ sở đi sâu phân tích toàn diện các hình thức ưu đãi thuế TNDN hiện có và chi phí của chúng. Các nước ASEAN có sự khác biệt lớn về kinh tế vĩ mô và tình trạng này ngày càng trở nên trầm trọng hơn bởi cuộc đua xuống đáy về ưu đãi thuế. Các quốc gia có xu hướng cạnh tranh thay vì cùng nhau xây dựng một cơ chế chung vì lợi ích tập thể. Đây là thách thức lớn nhất đối với ASEAN trong củng cố đoàn kết để giải quyết các vấn đề phức tạp đang nổi lên trong khu vực, đặc biệt là vấn đề ưu đãi thuế TNDN. Nghiên cứu cũng tìm hiểu về chi phí của các ưu đãi thuế TNDN và đề xuất các giải pháp mà ASEAN nên thực hiện để loại bỏ dần các ưu đãi thuế không cần thiết nhằm giảm các tổn thất cho nền kinh tế thông qua việc lập danh sách trắng, danh sách đen về ưu đãi thuế, thiết lập một mức thuế suất thuế TNDN tiêu chuẩn tối thiểu cho toàn khu vực và xây dựng quy định về quản trị tốt các ưu đãi thuế.

Từ khóa: ưu đãi thuế, thuế thu nhập doanh nghiệp, đầu tư trực tiếp nước ngoài, danh sách trắng, danh sách đen, ASEAN

Abstract: Tax incentives have recently been a means of competing for foreign direct investment (FDI) in developing countries. This study aims to bring some clarity to the complex picture of corporate tax incentives in the ASEAN region with an in-depth analysis of all existing forms of incentive and their costs. The ASEAN countries are too far apart on many macro-level indicators, and this is exacerbated by the aggressive race to the bottom on taxation. Each country tends to compete for gains, rather than designing a mechanism for the common good. One of the biggest challenges for ASEAN countries is to come together and address complex emerging issues at the regional level, in particular corporate tax incentives. It investigates the costs of corporate income tax incentives, and proposes how ASEAN should phase them out to reduce the costs via draw up a blacklist and whitelist of all tax incentives, agree on a minimum tax standard across the ASEAN region and establish rules for the good governance of tax incentives.

Keywords: tax incentives, corporate income tax, foreign direct investment, black list, white list, ASEAN

Tải bài nghiên cứu đầy đủ tại đây.